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制圖：張芳曼

中央經(jīng)濟工作會議提出，大力降低實體經(jīng)濟成本，降低制度性交易成本，繼續(xù)清理涉企收費，加大對亂收費的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低用能、物流成本。近年來我國大力實施減稅降費，有力促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。那么，減稅降費措施對實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展起到了多大作用?企業(yè)對減稅降費還有什么新期待?今年降成本的著力點在哪些方面?本報記者圍繞這些問題進行了調(diào)研。

減稅降費的力度不斷加碼，實體經(jīng)濟“輕裝上陣”，活力更足

山東淄博齊峰新材料股份有限公司16號車間里，整條生產(chǎn)線有條不紊地完成了從化漿、抄紙、卷取再到包裝入庫的全過程，人工智能設(shè)備在這里盡情施展。

“這幾年，公司新上了多條生產(chǎn)線，新上設(shè)備不是簡單的一加一羅列，而是緊跟科技前沿，像我們剛建成的23號造紙機，自動化水平高，年生產(chǎn)壁紙原紙4萬噸，僅用了40多人!”公司董事長李學(xué)峰說，“現(xiàn)在，自動化工程師對化漿工段設(shè)備進行數(shù)控改造，實現(xiàn)了連續(xù)磨漿，有效降低了生產(chǎn)成本，實現(xiàn)了員工少跑腿、數(shù)據(jù)多走路。”

成本降下來，質(zhì)量提上去。去年4月11日，公司成功研發(fā)出ADO表層紙，經(jīng)世界最大的強化木地板德國制造商試用后，得到德方生產(chǎn)總裁高度評價：“齊峰的質(zhì)量令我們尊重。”

在近幾年經(jīng)濟面臨下行壓力，原材料、勞動力成本上漲的情況下，企業(yè)從哪兒獲得了轉(zhuǎn)型升級的資金呢?

“國家接連出臺針對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，為我們創(chuàng)新發(fā)展注入了活力。”公司財務(wù)總監(jiān)張淑芳告訴記者，集團旗下的淄博歐木特種紙業(yè)公司，去年僅研發(fā)費用加計扣除一項就減少企業(yè)所得稅750萬元，公司被稅務(wù)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，又將減少企業(yè)所得稅1700萬元。

從高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展，需要大量資金投入，而減稅降費是降成本的有力舉措。國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，2016年我國各種減稅降費達到1萬億元，2017年繼續(xù)減少1萬億元。去年1—11月份，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為85.26元，同比減少0.28元，降成本政策效果明顯。去年全國規(guī)模以上工業(yè)增加值比上年實際增長6.6%，增速較上年提高0.6個百分點，工業(yè)生產(chǎn)增長自2011年以來首次加快，穩(wěn)中向好態(tài)勢明顯。

“實體經(jīng)濟能取得這么亮麗的成績單，與減稅降費力度不斷加大有直接關(guān)系。”對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授李長安認(rèn)為，制造業(yè)只有輕裝上陣，才能迸發(fā)出更大活力，也能將更多資金投入到研發(fā)中，使企業(yè)競爭力實實在在地增強。

河北肅寧縣距離雄安新區(qū)60公里，位于京津冀協(xié)同發(fā)展的黃金區(qū)位。2015年，響應(yīng)京津冀一體化要求，河北鵬潤印刷有限公司從北京整體搬遷至肅寧工業(yè)區(qū)，公司由此進入全面建設(shè)周期，精裝車間、平裝車間、成品庫房、宿舍樓、辦公樓、原材料庫房、食堂等基建項目相繼竣工，全部工程款項2300余萬元，給企業(yè)帶來不小的經(jīng)營壓力。

“公司剛剛搬遷至肅寧工業(yè)區(qū)時，各種費用開銷特別大，一度有點喘不過氣來。幸運的是，企業(yè)趕上了營改增全面擴圍的好時機，特別是2016年開始把不動產(chǎn)建設(shè)支出也納入了抵扣范圍，企業(yè)建設(shè)廠房的投入能帶來稅收抵扣，兩年下來稅費減少500多萬元，切實減負(fù)了。”公司負(fù)責(zé)人何偉告訴記者，憑借營改增給企業(yè)省出來的錢，他們先后從德國引進了2條柯爾布斯精裝聯(lián)動線、1臺對開單色雙面平版膠印機等高新印刷技術(shù)裝備，還新上了VOCs達標(biāo)排放裝置，極大提高了企業(yè)生產(chǎn)效率，加快了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，還兼顧了企業(yè)的環(huán)保效益。

受益于減稅降費的不只有齊峰、鵬潤這樣的大企業(yè)，作為吸納社會就業(yè)、促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重要載體，小微企業(yè)一直享受到國家稅收政策的特殊關(guān)照，一批小微企業(yè)踩著時間點享受到了精準(zhǔn)減稅措施。

湖北宜昌潤捷貿(mào)易有限公司是一家小微企業(yè)。2016年，公司應(yīng)納所得稅額為26.27萬元，享受到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅3.9萬元。“去年國家政策范圍提高到50萬元，我們的應(yīng)納所得額增長到48.19萬元，又一次享受到稅收減免7.2萬元，這可相當(dāng)于2名員工的全年工資。”公司負(fù)責(zé)人李運蓉說。

除了減稅，一系列降費措施的推行，也讓企業(yè)嘗到了甜頭。

湖北人福藥業(yè)有限責(zé)任公司財務(wù)總監(jiān)陳禮英給記者算了一筆賬：從2016年起，公司的養(yǎng)老保險單位繳費比從20%降到19%，失業(yè)保險費用率從2%降到1%，其中單位繳費比例由1.5%降到0.7%，個人由0.5%降到0.3%，公司平均每月減少社保費用總計12萬多元。

為企業(yè)減負(fù)，也要在人工、環(huán)境、土地、融資等其它成本方面出實招硬招

對于2018年的減稅降費，不少企業(yè)有新期待。

河北滄州明珠隔膜科技有限公司主要生產(chǎn)鋰電池隔膜，處于新能源汽車產(chǎn)業(yè)的上游。近兩年，隨著行業(yè)競爭的加劇，市場倒逼公司不斷加大科技研發(fā)力度。“我們不同于其他一些行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，不用太多投入，研發(fā)出來的東西馬上就能投入市場變現(xiàn)，我們的隔膜產(chǎn)品在鋰電池結(jié)構(gòu)中，是關(guān)鍵的內(nèi)層組件之一。”公司財務(wù)部長劉明輝介紹，隔膜的性能直接影響電池的容量、循環(huán)以及安全性能等特性，因此這種產(chǎn)品的科技研發(fā)很關(guān)鍵，一項成果出來往往要經(jīng)過多次試驗過程，尤其是原材料消耗特別大，研發(fā)成本投入較高。

“國家針對科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持，有效抵減了我們相當(dāng)一部分研發(fā)成本，能起到立竿見影的效果。”劉明輝說，從近年來公司享受的各項稅收優(yōu)惠政策看，稅率的直接降低對企業(yè)減稅效果更明顯，獲得感也最強，去年企業(yè)享受高新技術(shù)所得稅優(yōu)惠，稅率一下子降低10個百分點，全年減免稅收900多萬元。

劉明輝希望，國家在增值稅方面，也能通過進一步簡并稅率或者直接給予稅率優(yōu)惠，助力企業(yè)創(chuàng)新升級。“根據(jù)公司去年經(jīng)營數(shù)據(jù)測算，制造業(yè)增值稅稅率每降低1個百分點，就可直接帶來減稅100萬元，對企業(yè)降成本、增活力將是一個不小的促進。”

“營改增后，增值稅作為我國第一大稅種的地位更鞏固，稅率結(jié)構(gòu)也有待于進一步優(yōu)化，這是我國既定的改革方向。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說，我國目前三檔稅率并存的增值稅結(jié)構(gòu)中，制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的稅率相差較大，不利于增值稅中性作用的發(fā)揮，從支持實體經(jīng)濟特別是制造業(yè)發(fā)展的角度看，增值稅稅率還應(yīng)進一步得到簡并優(yōu)化。

胡怡建說，去年，我國在營改增試點基礎(chǔ)上，將13%檔的增值稅稅率降為11%，給相關(guān)行業(yè)和產(chǎn)品帶來較大減稅紅利，而17%的制造業(yè)增值稅率，涉及行業(yè)更廣泛，對稅收影響也更顯著，需要根據(jù)財政狀況逐步調(diào)整，很難一步到位，可能會分步實施。

一些企業(yè)還反映，近年來國家大力實施減稅降費，政府的行政事業(yè)性收費也在不斷規(guī)范。但一些經(jīng)營服務(wù)性收費特別是壟斷行業(yè)的服務(wù)性收費依然有增無減，一定程度上影響了減稅降費的實際效果。

“現(xiàn)在融資難，融資貴，是我們中小企業(yè)的一大通病，也是我們發(fā)展的最大阻礙。”李運蓉告訴記者，他們作為一家貿(mào)易公司，由于沒有廠房、資源等作為固定資產(chǎn)抵押，銀行授信額度低，“上次我找銀行咨詢，審批額度只有30萬元左右，而且審批手續(xù)復(fù)雜，一般要等一兩個月，這對我們資金周轉(zhuǎn)來說很不方便，一筆生意不可能等這么久。而民間借貸利率動輒10%以上，我掙的錢都不夠還利息。”

李運蓉盼著有關(guān)部門能在解決小企業(yè)融資難問題上多出實招，“希望能為小微企業(yè)提供低息貸款，利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮3個點左右，我們比較能接受，并且希望政府部門能為我們解決信用擔(dān)保問題，提高銀行的授信額，這樣公司發(fā)展才有后勁。”

胡怡建認(rèn)為，減稅費固然重要，但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。推動實體經(jīng)濟降成本，政府需全力推進相關(guān)體制機制改革，為企業(yè)減負(fù)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，同時要大力破除壟斷，深化國企、金融改革，降低企業(yè)用能、融資等成本，不斷增強企業(yè)降成本的獲得感。

減稅中見改革，不單純是減負(fù)，而要實現(xiàn)節(jié)能減排、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長遠(yuǎn)目標(biāo)

近日召開的全國財政工作會議明確，今年要繼續(xù)實施減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，健全收費基金項目動態(tài)管理機制和亂收費投訴舉報查處機制，防止收費項目反彈。全國稅務(wù)工作會議也提出，今年要把各項減稅政策落到實處。

“預(yù)計今年減稅降費的重點仍是實體經(jīng)濟，尤其是先進制造業(yè)有望得到重點減稅傾斜，此外，進一步清理不合理收費、健全相關(guān)制度防止收費項目反彈也將是重點，這必將為經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展增添強勁的新動能。”李長安說。

“從近年的減稅政策看，國家采取的是寓減稅于改革的方法，不單純?yōu)榱诉_到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的短期目標(biāo)，而是通過減稅實現(xiàn)節(jié)能減排、促進研發(fā)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長遠(yuǎn)目標(biāo)，更好地促進高質(zhì)量發(fā)展。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為，應(yīng)把減稅降費放在全面深化改革的整體布局中，既有效推動財稅體制改革，又引導(dǎo)推動企業(yè)奔著質(zhì)量、效益更高的方向發(fā)展。

以資源稅改革為例，通過改變從量計征為從價計征方式，并停征相關(guān)收費基金，有效建立了稅收與資源價格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機制，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，稅費關(guān)系更加規(guī)范，促進資源節(jié)約集約利用，有效避免了統(tǒng)一稅率造成的企業(yè)結(jié)構(gòu)性負(fù)擔(dān)增加。

同時，資源稅改革的原則之一是清費立稅，解決稅費重疊、功能交叉問題，在全面從價計征的同時，停征了價格調(diào)節(jié)基金、煤炭可持續(xù)發(fā)展基金等。據(jù)統(tǒng)計，資源稅改革半年內(nèi)，全國129個改革稅目實際征收資源稅165億元，改革后稅增費減，總體減負(fù)48億元，平均降幅22.5%。

今年初開始實施的環(huán)保稅，也是在取消排污費的基礎(chǔ)上，進一步細(xì)化了差別化征收機制，以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標(biāo)準(zhǔn)30%的按75%繳稅，低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的按50%繳稅，從而有效促進企業(yè)加大節(jié)能減排方面的投入，淘汰高污染、高耗能的落后產(chǎn)能。

“以財稅改革牽引高質(zhì)量發(fā)展，能夠增強宏觀政策的針對性和有效性，進一步提升企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的動力。”胡怡建認(rèn)為，當(dāng)前推動減稅降費，就稅而言，要加快增值稅等與企業(yè)直接相關(guān)的稅收制度改革。在稅與非稅之間，重點是清理非稅收入，切實將適合以稅收形式征繳的收費項目、基金項目改為稅收，凡不符合國家規(guī)定、地方越權(quán)出臺的收費、基金項目一律取消。

“在將非稅收入轉(zhuǎn)化為稅收的同時，也要注意加強對現(xiàn)有收費項目的管理。”李萬甫指出，清理涉企收費，既要健全收費管理制度，又要加快財稅體制改革，完善地方稅體系，合理劃分中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任，從根本上遏制地方政府和相關(guān)行業(yè)亂收費的沖動。