十三朝古都之稱的河南洛陽，建國初期依靠重工業(yè)基礎(chǔ)，成為當(dāng)時(shí)的全國第五大重工業(yè)城市。近年來，作為中原城市群副中心城市，洛陽在河南省發(fā)展格局中具有舉足輕重的地位，吸引了眾多金融機(jī)構(gòu)進(jìn)駐布局。

作為洛陽本土法人機(jī)構(gòu)的洛陽銀行股份有限公司(下稱“洛陽銀行”)，擁有洛陽優(yōu)良的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)依托，然而其卻因內(nèi)部控制、制度缺失、公司治理能力不強(qiáng)等問題導(dǎo)致監(jiān)管部門對(duì)其“罰單不斷”，因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不一致令其真實(shí)業(yè)績(jī)備受業(yè)界質(zhì)疑，甚至還曾“拒絕、阻礙人民銀行監(jiān)督檢查”，一系列的事實(shí)或?qū)е侣尻栥y行面臨著更大的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，上市之路也歷經(jīng)坎坷。面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，在金融嚴(yán)監(jiān)管、去杠桿背景下，洛陽銀行上市之路亦更加艱難，或?qū)⒚媾R更大的風(fēng)險(xiǎn)。

罰單接踵

洛陽銀行前身為洛陽市商業(yè)銀行，是1997年成立的一家具有獨(dú)立法人資格的股份制商業(yè)銀行。2009年3月，經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，更名為洛陽銀行。該行連續(xù)9年監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到二級(jí)，然而近日卻陷入接連不斷的違規(guī)罰單的“泥潭”當(dāng)中，涉及不良資產(chǎn)核銷、貸款“三查”、違規(guī)授信、管理失職等問題。

7月24、25兩日之內(nèi)，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布六則對(duì)洛陽銀行的行政處罰信息。

7月24日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的一則行政處罰信息公開表稱，洛陽銀行主要違法違規(guī)事實(shí)(案由)：(一)洛陽銀行在業(yè)務(wù)相關(guān)制度缺失的情況下，辦理了出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。(二)在辦理的出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，洛陽銀行貸前調(diào)查不盡職，審查階段不審慎，授信審批階段流于形式，放款階段存在失職行為，貸后管理未盡責(zé)。(三)洛陽銀行將上述業(yè)務(wù)中形成的不良資產(chǎn)在不符合規(guī)定情況下認(rèn)定為呆賬且核銷。(四)洛陽銀行違反內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)，沒有按照該行內(nèi)部制度的要求執(zhí)行授信業(yè)務(wù)審查有關(guān)流程以及沒有履行不良資產(chǎn)核銷相關(guān)程序。對(duì)王建甫責(zé)令整改并處以罰款共計(jì)200萬元。

此外，兩名相關(guān)責(zé)任人也被處罰。據(jù)24日銀保監(jiān)會(huì)另外兩則行政處罰信息顯示，于潔琳在洛陽銀行在業(yè)務(wù)相關(guān)制度缺失的情況下辦理了出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的違規(guī)行為中負(fù)有責(zé)任，被洛陽銀監(jiān)分局處以警告，并被罰款7萬元。宋東亞在洛陽銀行辦理的出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中對(duì)授信以及放款審查流于形式的違規(guī)行為中負(fù)有責(zé)任，被洛陽銀監(jiān)分局處以警告，并被罰款5萬元。

7月25日，銀保監(jiān)會(huì)連續(xù)對(duì)洛陽銀行發(fā)布三則行政處罰信息公開表顯示，基于在洛陽銀行實(shí)施的違規(guī)核銷不良資產(chǎn)的行為中負(fù)有責(zé)任的違規(guī)事實(shí)，分別對(duì)耿紅、李忠營、陳占朝處以警告的行政處罰。

9月10日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的兩則行政處罰信息公開表顯示，洛陽銀行股份有限公司鄭州分行李建曾，對(duì)洛陽銀行股份有限公司鄭州分行貸款“三查”嚴(yán)重失職，形成大額不良應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，被處警告并處罰款5萬元。魏宇林由于貸款“三查”嚴(yán)重失職，形成大額不良，被處以罰款合計(jì)200萬元。

9月13日，銀保監(jiān)會(huì)再次發(fā)布對(duì)洛陽銀行的行政處罰信息，洛陽銀行股份有限公司曹紅政在洛陽銀行鄭州分行違規(guī)授信以及沒有執(zhí)行內(nèi)部制度的違規(guī)行為中負(fù)有管理責(zé)任，對(duì)其處以警告處罰并罰款5萬元。

9月中旬，中央人民銀行鄭州中心支行官網(wǎng)上披露的《中國人民銀行洛陽市中心支行公布行政處罰信息公示表》顯示，在被罰的六家銀行中，其他5家銀行所涉及的違規(guī)行為主要類型為“未按照規(guī)定挑剔殘損、無損人民幣”，而洛陽銀行顯得與眾不同，其由于“拒絕、阻礙人民銀行監(jiān)督檢查”，被央行洛陽市中心支行罰款20萬元。

內(nèi)部隱憂

據(jù)洛陽銀行2017年報(bào)顯示，該行2017年度主營業(yè)務(wù)收入108.35億元，增幅13.86%;利潤總額38.83億元，增幅11.95%;存款余額1248.19億元，增幅13.47%;總負(fù)債2134.79億元，增幅14.28%?？此撇诲e(cuò)的業(yè)績(jī)指標(biāo)的增長難掩其隱憂。

不良貸款率是衡量商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一，用來衡量金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，洛陽銀行2017年不良貸款余額11.83億元，不良貸款率1.57%，較2016年該指標(biāo)1.52%上升0.05%。該行2015-2017年不良貸款率數(shù)據(jù)分別為1.37%、1.52%、1.57%，呈逐年上升趨勢(shì)。

存貸比是指商業(yè)銀行貸款總額除以存款總額的比值。從銀行防風(fēng)險(xiǎn)角度分析，存貸比過高，其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或會(huì)升高，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)增大。雖存貸比不得超過75%的規(guī)定不再是監(jiān)管部門的法定監(jiān)管指標(biāo)，轉(zhuǎn)為流動(dòng)性監(jiān)測(cè)指標(biāo)，而洛陽銀行2017年度存貸比為74.28%，相比該行2016年存貸比72.53%，同比上升1.75%。

《華夏時(shí)報(bào)》記者通過分析發(fā)現(xiàn)，對(duì)比洛陽銀行2017年度存貸比74.28%，同屬河南省的中原銀行、鄭州銀行、平頂山銀行的2017年度該指標(biāo)分別為64.85%、50.29%、63.49%，洛陽銀行該指標(biāo)遠(yuǎn)高于其他三家銀行。洛陽銀行2014-2017年存貸比分別為60.02%、68.92%、72.53%、74.28%，呈逐年上升趨勢(shì)。

撥備覆蓋率是衡量資產(chǎn)質(zhì)量，考察銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)是否可控的重要指標(biāo)。撥備覆蓋率是重要的逆周期監(jiān)管工具，其核心意義正是“以豐補(bǔ)歉”。在宏觀經(jīng)濟(jì)上行、銀行利潤增長較快時(shí)期，商業(yè)銀行加大撥備計(jì)提力度，儲(chǔ)備足夠的財(cái)務(wù)資源。在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)增速換檔、下行壓力加大和銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)增大的形勢(shì)下，則可以發(fā)揮撥備覆蓋率逆周期金融監(jiān)管作用，幫助商業(yè)銀行加快處置不良貸款，保持金融穩(wěn)定，更好地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，洛陽銀行2013-2017年撥備覆蓋率分別為503.27% 、429.45% 、311.72% 、298.31%、305.53%，整體呈下降趨勢(shì)，2017年增長7.22%。

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，洛陽銀行2017年度手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入5.11億元，下降16.62%，而同在河南的中原銀行、鄭州銀行、平頂山銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入均大幅增長，增幅分別為71.37%、53.58%、36.47%。洛陽銀行2017年其他綜合收益為-2.01億，同比下降258.93%。

數(shù)據(jù)“硬傷”

值得注意的是，洛陽銀行2017年報(bào)中部分?jǐn)?shù)據(jù)與其披露的同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃中的數(shù)據(jù)相比較，二者數(shù)據(jù)并不相符，存在較大出入，本報(bào)此前曾對(duì)此問題進(jìn)行過報(bào)道。

《華夏時(shí)報(bào)》記者分析發(fā)現(xiàn)，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃中顯示的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、利潤總額、營業(yè)首日、凈利潤、流動(dòng)性比率、資本充足率、撥備覆蓋率等數(shù)據(jù)，均不同于2017年報(bào)所披露數(shù)據(jù)，且整體來比年報(bào)所披露數(shù)據(jù)更加“優(yōu)良”。

洛陽銀行2018年度同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃中稱，“根據(jù)中國人民銀行《同業(yè)存單管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，經(jīng)中國人民銀行備案，本行擬在全國銀行間市場(chǎng)發(fā)行同業(yè)存單”。

在發(fā)行人基本情況的財(cái)務(wù)狀況中，該行披露了最近3年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。2017年(9月)、2016年和2015年，該行資產(chǎn)總額分別為1824.95億元、1830.76億元和1563.04億元;而年報(bào)披露的同期資產(chǎn)總額為2078.03億元、2027.57億元和1667.07億元;2017年(9月)年報(bào)數(shù)據(jù)比同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃披露的資產(chǎn)總額多了250多億元。

同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃顯示，洛陽銀行負(fù)債總額為1669.77億元、1692.05億元和1441.57億元;反觀年報(bào)披露的同期負(fù)債總額為1900.36億元、1867.98億元和1533.78億元。

在經(jīng)營和盈利能力方面，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃披露的2017年(9月)、2016年和2015年的營業(yè)收入分別是38.79億元、53.26億元和47.95億元;年報(bào)的數(shù)據(jù)為47.1億元、62.81億元和53.06億元，遠(yuǎn)高于同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃披露的數(shù)據(jù)。利潤總額一項(xiàng)中，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃的數(shù)據(jù)為26.96億元、29.52億元和25.77億元;年報(bào)的數(shù)據(jù)31.83億元、34.69億元和27.95億元。

在凈利潤方面，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃披露的數(shù)據(jù)是20.73億元、22.75億元和19.63億元;同期年報(bào)的數(shù)據(jù)是24.26億元、26.14億元和21.35億元;對(duì)比發(fā)現(xiàn)，二者最多相差近4億元，最少也差了1億多元。在資產(chǎn)利潤率一項(xiàng)，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃的數(shù)據(jù)分別為1.51%、1.34%和1.46%;而年報(bào)的數(shù)據(jù)是1.58%、1.41%和1.5%。

在披露的成本收入比一項(xiàng)，兩個(gè)信息源的數(shù)據(jù)各有高低。同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃的數(shù)據(jù)為20.35%、19.72%和18.22%;年報(bào)的同期數(shù)據(jù)為19.63%、20.02%和19.69%。在流動(dòng)性比例方面，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃的數(shù)據(jù)為48.18%、54.86%和62.46%;年報(bào)的同期數(shù)據(jù)為47.77%、53.82%和61.25%，均低于同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃的數(shù)據(jù)。

從資本充足率方面看，同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃的數(shù)據(jù)是14.36%、12.36%和14.1%;年報(bào)顯示的數(shù)據(jù)是14.15%、12.89%和14.4%。同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃披露的撥備覆蓋率為310.64%、301.12%和308.24%;年報(bào)披露的數(shù)據(jù)為306.22%、298.31%和311.72%。

“圓夢(mèng)”何期

2011年6月，洛陽市政府發(fā)布文件并成立以時(shí)任副市長吳中陽為組長的洛陽銀行上市領(lǐng)導(dǎo)小組，小組成員還包括洛陽市金融辦、洛陽市國資委、洛陽市財(cái)政局、洛陽銀監(jiān)分局部分負(fù)責(zé)人及洛陽銀行董事長王建甫等。

2011年10月24日，洛陽銀行與中信證券簽署上市輔導(dǎo)協(xié)議，隨后向河南證監(jiān)局報(bào)送了輔導(dǎo)備案材料。2012年5月17日取得河南證監(jiān)局的輔導(dǎo)備案受理函，正式開啟IPO輔導(dǎo)期，踏上圓夢(mèng)之路。

2018年9月初，河南銀監(jiān)局同意洛陽銀行股份有限公司變更注冊(cè)資本金由人民幣26.5 億元變更為人民幣53 億元。此消息被視為洛陽銀行至今七年圓夢(mèng)過程中實(shí)現(xiàn)上市進(jìn)程的一大進(jìn)展，然而這種看法或許過于“樂觀”。

2018年初，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站連續(xù)發(fā)布了多家銀行招股說明書，大波銀行正在上市的路上。隨著更多的中小銀行加入排隊(duì)上市的行列，證監(jiān)會(huì)對(duì)排隊(duì)上市銀行的材料審查或愈加嚴(yán)格，洛陽銀行因違規(guī)而“罰單不斷”，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不一致等“硬傷”或?yàn)槠涑晒ι鲜性鎏砀嗟牟淮_定性。

為更詳細(xì)了解洛陽銀行相關(guān)數(shù)據(jù)，本報(bào)記者多次撥打電話與洛陽銀行股份有限公司董事會(huì)秘書劉洪濤聯(lián)系，該行董事會(huì)辦公室聯(lián)系電話均無人接聽。(記者 葛愛峰 實(shí)習(xí)生 王鑫)