證券代碼:002526 證券簡(jiǎn)稱:山東礦機(jī) 公告編號(hào):2023-016
山東礦機(jī)集團(tuán)股份有限公司
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,沒(méi)有虛
(資料圖片僅供參考)
假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
山東礦機(jī)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)根據(jù)《深圳證券交易所上
市公司自律監(jiān)管指引第 1 號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以
及公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定,對(duì)可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備?,F(xiàn)
將具體情況公告如下:
一、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況
為謹(jǐn)慎反映公司截止至 2023 年 3 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況及 2023 年第一季度的
經(jīng)營(yíng)成果,根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第 1 號(hào)——主板上市公
司規(guī)范運(yùn)作》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定的要求,公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了減
值測(cè)試,在此基礎(chǔ)上,公司對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,具體情況如下表:
單位:萬(wàn)元
項(xiàng)目 本期計(jì)提減值準(zhǔn)備 占 2022 年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)比例
應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備 -534.24 -4.45%
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 462.43 3.86%
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 99.69 0.83%
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 714.47 5.96%
合 計(jì) 742.35 6.20%
注:本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備擬計(jì)入的報(bào)告期間為 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 3 月 31
日。
二、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況說(shuō)明
根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第 1 號(hào)——主板上市公司規(guī)范
運(yùn)作》的要求,上市公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者核銷資產(chǎn)對(duì)公司當(dāng)期損益的影響
占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例在 10%以上且絕對(duì)金額超過(guò)
下。
(一)壞賬損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況說(shuō)明
(1)信用風(fēng)險(xiǎn)組合劃分
本公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同且具備以下特征的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)
險(xiǎn)。如:與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng);已有明顯跡象表明債務(wù)
人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收款項(xiàng)等。
除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外,本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)
劃分為不同的組合,在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。
①應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)組合1:銀行承兌匯票
應(yīng)收票據(jù)組合2:商業(yè)承兌匯票
對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù),本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn),結(jié)合當(dāng)前狀況
以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè),通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率,
計(jì)算預(yù)期信用損失。
公司銀行承兌匯票具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn),一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)于商業(yè)承
兌匯票公司以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合,按照應(yīng)收賬款連續(xù)賬齡的原則計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備。
②應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款
項(xiàng) 目 預(yù)期信用損失確定依據(jù)
除已單項(xiàng)計(jì)量損失準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)外,本公司根據(jù)以前年度
與之相同或相類似的、按賬齡段劃分的具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特
組合 1(賬齡組合)
征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的預(yù)期信用損失為基礎(chǔ),考慮前瞻性信
息,以未來(lái) 12 個(gè)月或整個(gè)存續(xù)期為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失
合并范圍內(nèi)的公司之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。除非有確鑿證據(jù)表
組合 2(內(nèi)部關(guān)聯(lián)方組合) 明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流嚴(yán)重不
足等情形,一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
(2)賬齡組合預(yù)期信用損失率確定
對(duì)于劃分為賬齡組合的應(yīng)收款項(xiàng),本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn),結(jié)合當(dāng)前
狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè),編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表,
計(jì)算預(yù)期信用損失:
賬 齡 計(jì)提比例(%)
(二)存貨跌價(jià)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況說(shuō)明
全面清查后,按庫(kù)存商品的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)
備。直接用于出售的庫(kù)存商品,在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,以該庫(kù)存商品的估計(jì)售
價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值;為執(zhí)行銷售合
同或者勞務(wù)合同而持有的庫(kù)存商品,其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算,若持
有庫(kù)存商品的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值
以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
均視同無(wú)銷售合同與之對(duì)應(yīng),按其市場(chǎng)銷售價(jià)格作為估計(jì)售價(jià)。對(duì)于市場(chǎng)銷售價(jià)
格的取價(jià),公司首先在公開(kāi)網(wǎng)站上查詢市場(chǎng)報(bào)價(jià)和市場(chǎng)最近行情的分析資料,結(jié)
合公司最近成交產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格,確定為庫(kù)存商品的估計(jì)售價(jià),然后減去估
計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值,將其與賬面成本進(jìn)行比
較,低于賬面成本則按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
三、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的合理性說(shuō)明及對(duì)公司的影響
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策,依據(jù)充
分,體現(xiàn)了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則,符合公司的實(shí)際情況,能夠更真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公
司截止至 2023 年 3 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營(yíng)成果。
本次計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 742.35 萬(wàn)元,將減少 2023 年第一季度歸屬
于母公司所有者的凈利潤(rùn) 743.44 萬(wàn)元,相應(yīng)減少 2023 年第一季度歸屬于母公司
的所有者權(quán)益 743.44 萬(wàn)元。
本次計(jì)提資產(chǎn)減值事項(xiàng)未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
特此公告。
山東礦機(jī)集團(tuán)股份有限公司
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