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飛潮新材IPO里的隱患:親屬拆借資金導(dǎo)致大量壞賬

6月30日,飛潮(上海)新材料股份有限公司(簡稱“飛潮新材”)發(fā)布首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說明書(申報(bào)稿)。

飛潮新材專注于工業(yè)流體過濾分離純化領(lǐng)域,主要從事核心過濾材料、元件、設(shè)備及系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,下游行業(yè)包括新能源、油氣化工、汽車涂裝、泛半導(dǎo)體、生命科學(xué)等行業(yè)。


(資料圖)

2020年-2022年,公司營業(yè)收入分別為1.396億元、1.827億元和3.504億元,凈利潤分別為1027.30萬元、2197.09萬元和5394.48萬元。

飛潮新材十分重視銷售。報(bào)告期內(nèi),公司銷售費(fèi)用分別為1,899.57萬元、2,188.66萬元和2,983.00萬元,銷售費(fèi)用率分別為13.61%、11.98%和8.51%。公司銷售費(fèi)用率遠(yuǎn)高于同行業(yè)平均水平,主要系職工薪酬占比高。

截至2022年末,飛潮新材的資產(chǎn)總額為4.634億元,歸屬于母公司所有者的權(quán)益為1.658億元。報(bào)告期各期末,公司合并口徑計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債率分別為55.82%、73.46%和64.22%,資產(chǎn)負(fù)債率較高,遠(yuǎn)高于可比同行均值24.94%、19.47%和22.11%。

飛潮新材發(fā)出商品賬面余額分別為1,567.52萬元、5,164.03萬元和7,937.90萬元,占存貨余額比例分別為25.47%、42.66%和49.94%。報(bào)告期各期,公司存貨周轉(zhuǎn)率分別為2.15次、1.10次和1.50次,低于行業(yè)平均水平2.45次、2.86次和2.21次。

第一大客戶的占比逐漸下滑。美國通用電氣一直為公司的直銷第一大客戶,2020年至2022年,采購額分別為5,143.61萬元、5,235.27萬元和5,881.17萬元,金額較穩(wěn)定,占比36.86%、28.66%和16.79%,呈現(xiàn)一路下滑的趨勢(shì)。前五大客戶中,除美國通用電氣和九江德??萍汲>拥谝淮蠛偷诙罂蛻敉?,其他前五大客戶變動(dòng)較大。

在報(bào)告期內(nèi),飛潮新材與飛潮科貿(mào)、FeatureHongKong發(fā)生關(guān)聯(lián)資金拆借,主要用于關(guān)聯(lián)方或公司的臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn);公司與何向陽、何大慶、何秦發(fā)生關(guān)聯(lián)資金拆借,主要用于資金周轉(zhuǎn)。

這些頻發(fā)的關(guān)聯(lián)拆解過程中,產(chǎn)生了大量的壞賬。

以何大慶為例。他在2020年向飛潮新材借款270萬元,壞賬為166萬元;他在2021年向飛潮新材借款197萬元,壞賬196萬元。再如飛潮科貿(mào)、FeatureHongKong在2020年產(chǎn)生了635萬元壞賬。

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