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6月6日晚,*ST越博發(fā)布公告稱(chēng),公司于近日收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書(shū),因公司業(yè)績(jī)預(yù)告歸母凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)存在重大差異且公司未披露凈資產(chǎn)為負(fù)的情況, 江蘇證監(jiān)局決定對(duì)公司、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
2023年1月31日,*ST越博披露了《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告》,預(yù)計(jì)公司2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-8296萬(wàn)元至-1.08億元。2023年2月23日公司披露了《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》,將歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)修正為-1.47億元至-1.78億元;同時(shí)首次披露歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益預(yù)計(jì)為-1832.41萬(wàn)元至-4950.59萬(wàn)元。2023年4月28日公司披露2022年年度報(bào)告顯示,公司最終歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-2.13億元,歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-8359.91萬(wàn)元。
經(jīng)監(jiān)管審查,公司2023年1月31日業(yè)績(jī)預(yù)告中披露的凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與定期報(bào)告中披露的經(jīng)審計(jì)數(shù)據(jù)存在重大差異,且未披露凈資產(chǎn)為負(fù)的情況;2023年2月23日業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告中披露的凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)與定期報(bào)告中披露的經(jīng)審計(jì)數(shù)據(jù)存在重大差異,公司信息披露不準(zhǔn)確。經(jīng)監(jiān)管認(rèn)定,公司財(cái)務(wù)總監(jiān)徐方偉未能勤勉盡責(zé),對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任,同時(shí)公司也違反了相關(guān)規(guī)定。江蘇證監(jiān)局決定對(duì)公司、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
“業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)雖然只是預(yù)測(cè)性信息,但這也不代表上市公司可以隨意編制。根據(jù)最高人民法院的司法解釋?zhuān)绻凶C據(jù)證明上市公司在編制業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)未遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或上市公司未進(jìn)行妥善的風(fēng)險(xiǎn)提示或上市公司未及時(shí)修正,在此三種情形下,即便是預(yù)測(cè)性信息,如果該等信息的披露和更正引發(fā)了股價(jià)的大幅波動(dòng),投資者均有權(quán)要求上市公司賠償部分損失?!鄙虾C鱾惵蓭熓聞?wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。
公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露信息違規(guī),公司董事會(huì)其他成員是否也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?
采訪中,王智斌告訴記者:“如果后續(xù)監(jiān)管對(duì)公司業(yè)績(jī)預(yù)告信披違規(guī)事項(xiàng)做出行政處罰,公司高管不排除也需要承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)然,如果高管履職過(guò)程中履行過(guò)必要的核查手續(xù),提出過(guò)異議,符合免責(zé)條件的,可以向監(jiān)管陳述事實(shí)免于處罰。”
從過(guò)往案例來(lái)看,上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告變臉的情形時(shí)有發(fā)生,關(guān)于變臉的緣由涉及重大訴訟、業(yè)績(jī)不及預(yù)期、計(jì)提大額減值等,可謂五花八門(mén)。
采訪中,廣科管理咨詢首席策略師沈萌對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示:“業(yè)績(jī)預(yù)告與定期報(bào)告中出現(xiàn)重大差異,要么是企業(yè)在財(cái)務(wù)上存在管理的問(wèn)題,導(dǎo)致對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況缺乏可靠的判斷,要么是刻意為了引導(dǎo)市場(chǎng)產(chǎn)生對(duì)業(yè)績(jī)表現(xiàn)不真實(shí)的預(yù)期。對(duì)于信息披露,上市公司要慎之又慎,切記不要輕率而為,這既關(guān)系到投資者對(duì)上市公司的信任,也涉及市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求?!?/p>
(責(zé)任編輯:畢安吉)
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